近年來，隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，很多企業(yè)日益壯大，企業(yè)價(jià)值也變得水漲船高了。在一些企業(yè)中，有的股東會一直持有公司股權(quán)(票)，希望能有更大的增值，而有的股東則會基于各種不同的原因，選擇在一個(gè)適合的時(shí)機(jī)，悄然退出。股東在退出時(shí)，總會希望能夠?qū)⒊钟械墓蓹?quán)(票)以較高的價(jià)格售出尤其是當(dāng)企業(yè)被上市公司或其他公司收購時(shí)，這種高溢價(jià)的需求就會更加明顯。那么，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓的過程中，我們該如何操作才能使利益最大化呢？

首先，我們要知道的是，企業(yè)在進(jìn)行股權(quán)(票)轉(zhuǎn)讓的過程中，如果股東是自然人股東，增值的部分需要繳納20%的個(gè)人所得稅；如果股東是法人單位，增值的部分需要繳納25%的企業(yè)所得稅(如果當(dāng)年滿足高新技術(shù)或軟件企業(yè)的要求，還可享受相應(yīng)的稅收減免優(yōu)惠)。

下面我司就給大家講一講股權(quán)轉(zhuǎn)讓期間如何做好稅務(wù)籌劃，希望能夠幫助到大家！先講幾個(gè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓知識以及稅務(wù)籌劃的方法：

一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指公司股東依法將自己的股份讓渡給他人，使他人成為公司股東的民事法律行為。股權(quán)轉(zhuǎn)讓是股東行使股權(quán)經(jīng)常而普遍的方式，我國《公司法》規(guī)定股東有權(quán)通過法定方式轉(zhuǎn)讓其全部出資或者部分出資。二、方案設(shè)計(jì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓是較為復(fù)雜的問題，尤其是我國《公司法》對一些細(xì)節(jié)缺乏明文規(guī)定，法律條款不完善的情況下，應(yīng)該謹(jǐn)慎對待，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案應(yīng)盡量規(guī)范，完整，以減少爭議的發(fā)生。1、明確股權(quán)轉(zhuǎn)讓的主體，調(diào)查其合法性受讓方是公司，則應(yīng)調(diào)查是否在工商管理部門進(jìn)行登記，是否獲得《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》等，能夠證明其合法性的憑證；受讓方是個(gè)人的情況，則應(yīng)調(diào)查自然人能否有能力投資被轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，有無犯罪記錄等。2、明確股權(quán)轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容股權(quán)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的具體數(shù)額，須經(jīng)相關(guān)部門出具《驗(yàn)資報(bào)告》；若是國有股份轉(zhuǎn)讓須經(jīng)會計(jì)事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)并經(jīng)相關(guān)部門進(jìn)行資產(chǎn)評估，確定其數(shù)額。3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的批文或決定公司須有股東（大）會的決議，國有企業(yè)須有上級監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)條文。4、國有企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的對職工安置的處理國有企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及對職工安置的問題，應(yīng)做好相應(yīng)的防范解決措施。5、股權(quán)轉(zhuǎn)讓前債權(quán)、債務(wù)的處理企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓前的債權(quán)、債務(wù)需做好相應(yīng)的解決措施，防患于未然。6、股權(quán)轉(zhuǎn)讓后取得股權(quán)的方式有限公司是股東名冊變更并且工商管理部門變更登記后受讓方才能取得股權(quán)；股份有限公司則是股權(quán)轉(zhuǎn)讓后合同生效，受讓方取得股權(quán)。

三、公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程一般是：1、制定可行性研究報(bào)告；2、公司股東（大）會同意轉(zhuǎn)讓決議；3、資產(chǎn)評估；4、制定轉(zhuǎn)讓方案；5、簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；6、支付價(jià)款；7、辦理登記手續(xù)。

四、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的合理稅務(wù)籌劃：1、將股權(quán)以低價(jià)轉(zhuǎn)讓至有稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策的地方；2、在有稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策的地方以市場價(jià)格轉(zhuǎn)讓至受讓方。

操作難點(diǎn)：

1、第一次低價(jià)轉(zhuǎn)讓被合理接受根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）》的公告(國家稅務(wù)總局公告2014年第67號)的第十二條文中。第十二條符合下列情形之一，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低：

（一）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的。其中，被投資企業(yè)擁有土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)的，申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的；

（二）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)的；

（三）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的；

（四）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的；

（五）不具合理性的無償讓渡股權(quán)或股份；

（六）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他情形。上文對低價(jià)轉(zhuǎn)讓雖然有明文的限制，但是條文里的標(biāo)準(zhǔn)卻不是很清晰，導(dǎo)致各地稅務(wù)局執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)也不一樣，操作難度根據(jù)當(dāng)?shù)囟惥謥矶?。值得注意的是，確實(shí)有企業(yè)成功的操作了以低溢價(jià)率成功將股份轉(zhuǎn)讓至稅負(fù)洼地，經(jīng)分析，關(guān)鍵成功點(diǎn)是否能在稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查時(shí)提供合理理由并且被接受。

2、找到合適的稅負(fù)洼地很多的地方政府都有一些稅收優(yōu)惠政策，但是不同的地方，政府扶持的產(chǎn)業(yè)可能不一樣。有些地方對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行核定征收，稅率低至3.5%，大大降低了稅負(fù)。一般以股權(quán)轉(zhuǎn)讓為目的設(shè)立的企業(yè)都喜歡以政策越高越好作為選擇標(biāo)準(zhǔn)，這是標(biāo)準(zhǔn)，但不是唯一標(biāo)準(zhǔn)，另外兩個(gè)更重要的因素也是要放在考量范圍內(nèi)。

3、政策穩(wěn)定性長期來看，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓為目的設(shè)置的企業(yè)一般的話都有長期性（排除立刻要做交易的企業(yè)），所以選擇一個(gè)口碑不太穩(wěn)定，但是政策好作為稅負(fù)洼地，會有一定的風(fēng)險(xiǎn)要企業(yè)承擔(dān)。

4、避免二次繳稅的可能性一般稅負(fù)洼地的操作都是當(dāng)?shù)卣吒鶕?jù)你的納稅額，以政府扶持資金的形式獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)，這樣看起來好像減免了稅負(fù)，但是在其中，這筆獎(jiǎng)勵(lì)金如果落到了企業(yè)賬戶里，應(yīng)作為營業(yè)外收入計(jì)入二次納稅。目前已掌握的部分地方能做到規(guī)避二次納稅的問題，這樣相比于一些扶持金必須入企業(yè)賬戶的操作來說，變相又減免了稅負(fù)。

隨著近幾年知識產(chǎn)權(quán)的大力宣傳，商標(biāo)使用也普及化，現(xiàn)在在市場上一個(gè)注冊商標(biāo)已是個(gè)入門門檻，比如店鋪要入駐大型商場，商品要上架超市，在京東、天貓、拼多多等電商平臺開設(shè)店鋪，都離不開商標(biāo)。很多人都想要擁有一個(gè)商標(biāo)，但是卻不是那么容易的。今天就來和大家說下在注冊商標(biāo)過程中會遇到的陷阱，大家可要擦亮眼睛避免踩坑。

1、坑一：杭州商標(biāo)注冊不查詢隨便提交現(xiàn)在我國的商標(biāo)注冊量越來越多，不是任意想一個(gè)名字都是可以注冊的。商標(biāo)局在進(jìn)行審查時(shí)候，同名、同音、近似商標(biāo)等等都會駁回，還有些商標(biāo)法明確規(guī)定不能注冊的，也不能進(jìn)行注冊。商標(biāo)查詢能夠有效提高注冊通過率，否則申請人如果花了錢又投入了宣傳，后續(xù)商標(biāo)注冊不通過的話那真是得不償失。

2、坑二：絕對化承諾——有內(nèi)部關(guān)系、加急注冊、通過率百分百等，不要著急使用商標(biāo)就相信加急注冊，注冊商標(biāo)過程：商標(biāo)初審6-9個(gè)月，初審后公告3個(gè)月，算下來整個(gè)時(shí)間也要9-13個(gè)月。加急上報(bào)是可以盡快提交申請，但是加急注冊是任何一個(gè)機(jī)構(gòu)都辦不到的，并且在提交商標(biāo)注冊申請后，都是由商標(biāo)局官方審查人員進(jìn)行審查，沒有內(nèi)部關(guān)系這種說法可以百分百進(jìn)行通過，當(dāng)有代理機(jī)構(gòu)和您說些絕對化承諾時(shí)，不要輕易相信。

3、坑三：注冊要營業(yè)執(zhí)照，可以隨便弄一個(gè)提交注冊商標(biāo)注冊時(shí)候需要提供公司營業(yè)執(zhí)照或者個(gè)體戶營業(yè)執(zhí)照，不要抱著僥幸心理，圖省事而去偽造相關(guān)文件，否則浪費(fèi)商標(biāo)注冊費(fèi)用又浪費(fèi)時(shí)間。

4、坑四：注冊商標(biāo)超低費(fèi)用，你以為的劃算其實(shí)已經(jīng)入坑商標(biāo)注冊費(fèi)用分為兩部分：商標(biāo)局官費(fèi)+商標(biāo)代理機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)。一標(biāo)一類（10個(gè)商品/服務(wù)項(xiàng)）費(fèi)用為300元，如通過線上渠道提交為270元，每增加一小項(xiàng)收費(fèi)為30元，線上為27元，如果選擇多類別的費(fèi)用重新計(jì)算進(jìn)行疊加。網(wǎng)上現(xiàn)在不乏有許多代理機(jī)構(gòu)注冊商標(biāo)費(fèi)用為299、399、499元等，這時(shí)候可要擦亮眼睛了，警惕后面亂收費(fèi)現(xiàn)象，畢竟賠本的買賣誰都不會做。

5、坑五：接到來電——你的商標(biāo)被駁回了！很多人在注冊商標(biāo)后都會收到一些電話，說您注冊的商標(biāo)被駁回了，可以為您提供駁回復(fù)審等等服務(wù)，但是其實(shí)真相未必這樣。注冊商標(biāo)后可以通過國家知識產(chǎn)權(quán)局商標(biāo)局網(wǎng)站進(jìn)行查詢相關(guān)進(jìn)度，并且商標(biāo)被駁回、被他人提異議等，商標(biāo)局都會有官方發(fā)文，一切以官方文件為準(zhǔn)。

以上只是簡單列出幾個(gè)大家在注冊商標(biāo)過程中通常會遇到的陷阱，想要避開這些陷阱的方法除了加強(qiáng)自身對商標(biāo)注冊的專業(yè)知識外，還可以通過靠譜的商標(biāo)代理機(jī)構(gòu)來為您注冊商標(biāo)。

杭州商標(biāo)注冊人名義是商標(biāo)法保護(hù)的主體，商標(biāo)注冊人地址是商標(biāo)管理結(jié)構(gòu)進(jìn)行商標(biāo)管理和聯(lián)系的必要信息，未能切實(shí)保護(hù)商標(biāo)專用權(quán)，當(dāng)商標(biāo)注冊人名義（地址）變更時(shí)，應(yīng)依法及時(shí)向商標(biāo)主管機(jī)關(guān)提出變更申請，以便在《商標(biāo)注冊薄》上進(jìn)行備案登記。變更后的商標(biāo)所有權(quán)主體資格不變。根據(jù)商標(biāo)法飛、規(guī)定：

1、變更商標(biāo)注冊人名義、地址，商標(biāo)注冊人必須將其全部注冊商標(biāo)一并辦理；

2、申請變更商標(biāo)注冊人名義、地址或者其他注冊事項(xiàng)的，每一個(gè)申請均應(yīng)當(dāng)向商標(biāo)居交送相應(yīng)的變更商標(biāo)申請書和變更證明各一份。經(jīng)商標(biāo)局核準(zhǔn)后。發(fā)給注冊人相應(yīng)證明并予以公告。

查詢商標(biāo)是否被注冊是商標(biāo)查詢的重要步驟，已經(jīng)被注冊的商標(biāo)在同類別或交叉檢索類別就不能再次注冊了，為了不白白的多花錢，就沒有要把已經(jīng)注冊的商標(biāo)再次注冊。為了廣大的中小企業(yè)主更好的了解查詢商標(biāo)是否被注冊，小編此文希望對想注冊商標(biāo)的公司或個(gè)人有所幫助。

1、查詢商標(biāo)是否被注冊的途徑目前查詢商標(biāo)是否被注冊有兩種途徑：（1）通過商標(biāo)局官網(wǎng)進(jìn)行查詢，在百度上直接搜索商標(biāo)局官網(wǎng)，搜索結(jié)果上標(biāo)注著“官網(wǎng)”兩字的就是商標(biāo)局官網(wǎng)，直接點(diǎn)擊子鏈“已注冊商標(biāo)查詢”就可以進(jìn)入查詢商標(biāo)是否被注冊；（2）通過其他第三方商標(biāo)查詢軟件進(jìn)行查詢。

2、查詢商標(biāo)是否被注冊那種途徑最準(zhǔn)確無論在商標(biāo)局官網(wǎng)查詢還是通過第三方軟件查詢都是可以的，但是那種方法最準(zhǔn)確呢？根據(jù)多年商標(biāo)代理人的經(jīng)營還是建議通過商標(biāo)局官網(wǎng)進(jìn)行查詢。商標(biāo)查詢需要的結(jié)果一定都想要最新的，第三方軟件查詢商標(biāo)是否被注冊有一定的滯后性，所有的第三方商標(biāo)查詢軟件的數(shù)據(jù)都來自于商標(biāo)局官網(wǎng)，第三方軟件通過爬蟲采集的技術(shù)采集商標(biāo)局官網(wǎng)數(shù)據(jù)，但是采集過程中商標(biāo)局官網(wǎng)設(shè)置了禁止規(guī)則，基本上第三方軟件商標(biāo)數(shù)據(jù)都滯后一個(gè)月左右。

3、查詢商標(biāo)沒有相同的就可以注冊嗎杭州商標(biāo)注冊的規(guī)則并不是沒有相同的就可以注冊，而是沒有近似的才可以，至于是否近似請參考《商標(biāo)審查及審理標(biāo)準(zhǔn)》或者委托專業(yè)的商標(biāo)代理公司給查詢，也可以委托多家代理公司給查詢，這樣查詢結(jié)果更準(zhǔn)確。

4、查詢商標(biāo)可以注冊后找哪家代理公司注冊提交只要是商標(biāo)結(jié)果查詢可以注冊了，找哪家代理公司就無所謂了，因?yàn)樗械纳虡?biāo)代理公司都是通過商標(biāo)局來提交的，舉個(gè)例來說你所購買的產(chǎn)品生產(chǎn)廠家都是一個(gè)，哪家代理公司買到的產(chǎn)品質(zhì)量也是一樣的，您一定會選擇最便宜的。另外補(bǔ)充一點(diǎn)，所有的商標(biāo)代理公司資質(zhì)都能在商標(biāo)局官網(wǎng)查詢到，查詢搜不到的就不是正規(guī)商標(biāo)代理注冊公司。因此找有資質(zhì)的商標(biāo)代理商很重要。